Les avantages de l'abattement fiscal en assurance-vie

Benoît Fruchard 14 avril 2021

Souvent qualifié de “couteau-suisse”, l’assurance vie recèle de nombreux avantages en matière de fiscalité. Toutefois, l’abattement que ce contrat procure, passé les 8 ans de détention, est certainement le plus intéressant ! Qu’est ce qu’un abattement fiscal ? Quand se déclenche-t-il ? De quel montant maximal est-il possible de profiter lors des rachats et de la succession ? On vous répond !

L’abattement fiscal : principe et fonctionnement

Un abattement fiscal est une déduction appliquée à une base imposable. Concrètement, si vous avez une base imposable de 100 000 € et que vous avez le droit à un abattement de 10 000 €, votre base imposable sera finalement de 90 000 €.

Dans le cadre de l’assurance-vie, vous pourrez profiter d’abattement fiscal à deux moments clés de votre contrat :

  • Lors de rachats partiel ou total si votre contrat a plus de 8 ans
  • Lors de la transmission à vos bénéficiaires

Gardez toujours en tête que vous n’êtes jamais imposé sur votre assurance-vie tant que vous ne procédez pas à des rachats. De plus, uniquement les plus-values de vos versements sont imposées, jamais le capital que vous avez investi !

N’hésitez pas à utiliser notre outil pour connaitre la part imposable de votre contrat.

Abattement annuel et rachat après 8 ans : comment ça marche ?

Concrètement, le rachat de votre assurance vie signifie que vous allez procéder à un retrait d’argent de votre contrat. Il peut s’effectuer à tout moment, sans aucune pénalité, votre argent n’est jamais bloqué en assurance-vie. On distingue :

  • Le rachat partiel qui vous permet de retirer la somme souhaitée mais également de continuer à profiter de l’antériorité fiscale sur vos futures plus-values.
  • Le rachat total qui vous permet de récupérer l’ensemble de l’argent (versements + intérêts) mais qui clôturera définitivement votre contrat. Vous ne pourrez plus bénéficiez de l’antériorité fiscale accumulée.

La fiscalité de l’assurance-vie est complexe et prend en compte 3 principaux critères :

  • La date de versement des primes
  • L’âge du contrat
  • Le montant global

L’abattement fiscal de 4 600€ (9 200€ pour un couple marié ou pacsé) extrêmement avantageux s’appliquera uniquement sur les contrats de plus de 8 ans. Toutefois, nous devons distinguer deux cas

Le cas des primes versées avant le 27.09.2017

Vous trouverez ci-dessous un schéma reprenant la fiscalité applicable sur les primes versées avant le 27.09.2017

Assurance vie abattement rachat avant 27.09.2017

Selon l’âge du contrat, vos plus-values seront donc imposées à un taux de Prélèvement Forfaitaire Libératoire (PFL) dégressif :

  • 35% si votre contrat à moins de 4 ans
  • 15% entre 4 et 8 ans
  • 7,5% après 8 ans

L’abattement, lui, ne se déclenchera que sur les contrats de plus de 8 ans, vous pourrez alors profiter de vos rachats pour :

  • Déduire 4 600€ annuellement de vos plus-values imposables (9 200 € pour un couple marié ou pacsé)
  • Être imposé au taux préférentiel de 24,7% sur la part hors abattement

Exemple : vous possédez une assurance vie de 100 000 € comportant 10 000 € de plus-values. Si vous décidez de faire un rachat total avant 8 ans, vous serez imposé sur la totalité des plus-values soit 10 000 € à un taux de 32.2%; Vous paierez donc 3 220€ d’impôt. Après 8 ans, vous profiterez de l’abattement et votre base imposable passera de 10 000 € à 10 000 € – 4 600 € = 5 400 € sur lesquelles vous payerez alors 24,7% d’impôt soit 1 334 €.

Vous l’avez compris, lorsque votre contrat passe la barre des 8 ans, vous pouvez sortir annuellement 4 600€ de plus-values non imposables. N’hésitez pas à utiliser notre outil ci-dessous pour calculer le montant du rachat à effectuer afin de ne payer aucun impôt (contrat après 8 ans).

Le cas des primes versées après le 27.09.2017

Vous trouverez ci-dessous un schéma reprenant la fiscalité applicable sur les primes versées à partir du 27.09.2017

Assurance vie abattement rachat apres 27.09.2017

Le premier changement concerne le taux d’imposition de vos plus-values qui peut devenir intéressant même à l’ouverture du contrat :

  • Prélèvement Forfaitaire Unique à 30% avant 8 ans
  • 24,7% après 8 ans, sur les plus-values issues des 150 000 premiers euros versés
  • Prélèvement Forfaitaire Unique à 30% après 8 ans, sur les plus-values au-delà des 150 000 premiers euros versés

Mais la principale évolution réside dans la limitation des avantages fiscaux de l’assurance-vie une fois que vos versements ont atteint les 150 000 €. En effet, vous ne pourrez profiter de l’abattement annuel de 4 600€ (9 200€ pour un coupe marié ou pacsé) que sur les plus-values issues des 150 000 premiers euros versés. Passé les 150 000 premiers euros versés, vous n’aurez plus d’abattement et votre taux d’imposition sera de 30%.

Vous pouvez, bien entendu, toujours choisir d’intégrer vos plus-values d’assurance vie dans votre revenu et donc être imposé selon votre Taux Marginal d’Imposition (TMI). Toutefois si vous avez un TMI de 30%, nous vous déconseillons de le faire car avec les prélèvements sociaux (17,2%), votre taux grimpe à 47,2%.

Quel abattement dans le cadre de la succession ?

L’assurance vie est dit “hors succession”, c’est-à-dire qu’il ne rentre pas dans l’actif successoral. Vous pouvez désigner un bénéficiaire dans votre contrat qui jouira alors d’une fiscalité très avantageuse lors de la transmission et ce, même si cette personne n’a aucun lien de parenté avec vous !

La fiscalité de l’assurance vie dans le cadre de la succession dépend essentiellement de l’âge de l’assuré. Toutefois d’autres facteurs peuvent rentrés en compte dans le cadre de “vieux contrats”, si vous souhaitez plus de détails sur la fiscalité de l’assurance lors de la succession, n’hésitez pas à consulter notre article.

Les primes versées avant 70 ans

Sur l’ensemble des montants versés avant 70 ans sur vos contrats, chacun de vos bénéficiaires profitera :

  • D’un abattement de 152 500 €
  • 20% d’imposition entre 152 500€ et 852 500€
  • 31,25% d’d’imposition au delà de 852 500€

Exemple : Vous possédez une assurance vie d’une valeur de 300 000€. Lors de votre décès, si vous avez un bénéficiaire, celui-ci paiera alors 300 000€ – 152 500€ = 147 500€ x 20% = 29 500€ d’impôt.
Si vous avez deux bénéficiaires, ils percevront, chacun, 150 000€ totalement exonérés de fiscalité car inférieur à l’abattement de 152 500€.

Les primes versées après 70 ans

Votre âge augmentant, les règles se durcissent sur les primes versées sur votre contrat après 70 ans. Les bénéficiaires profiteront :

  • D’un abattement de 30 500€ sur l’ensemble du contrat
  • Au delà des 30 500€, les primes versées seront réintégrées dans l’actif successoral du souscripteur

Exemple : vos primes versées après 70 ans s’élèvent à 50 000€ sur votre contrat. Vous avez 3 bénéficiaires, ainsi chacun d’entre eux profitera de 30 500€/3 d’abattement soit 10 167€. Les 50 000€ – 30 500 € = 19 500€ restants seront redistribués à vos héritiers directs.

Quels sont les cas d’abattement total en cas de décès ?

Si vous choisissez votre conjoint ou votre partenaire pacsé comme bénéficiaire, il sera totalement exonéré d’impôts en cas de décès.

Il en est de même de vos frères et soeurs s’ils remplissent ces 3 conditions :

  • Avoir plus de 50 ans ou être atteint d’une infirmité l’empêchant d’exercer un emploi
  • Être célibataire, veuf ou divorcé
  • Avoir habité avec vous pendant au moins 5 ans avant votre décès

Enfin, les anciens contrats de l’âge d’or de l’assurance vie sont également exonérés d’imposition sous certaines conditions :

  • Les contrats souscrits avant le 20/11/1991 avec des dates de versement avant le 13/10/1998 sans limite d’âge
  • Les contrats souscrits avant le 20/11/1991 dont les dates de versement sont postérieures au 13/10/1998 avant les 70 ans de l’assuré
  • Les contrats souscrits après le 20/11/1991 dont les dates de versement sont antérieures au 13/10/1998 avant les 70 ans de l’assuré
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